Formula zilelor de plată contează numărul de zile pe care o companie le ia pentru a-și plăti furnizorii. Dacă numărul de zile crește de la o perioadă la alta, acest lucru indică faptul că compania își plătește furnizorii mai lent și poate fi un indicator al înrăutățirii situației financiare. O modificare a numărului de zile de plată poate indica, de asemenea, condiții de plată modificate cu furnizorii, deși acest lucru are rareori mai mult de un ușor impact asupra numărului total de zile, deoarece termenii trebuie modificați pentru ca mulți furnizori să modifice raportul într-o măsură semnificativă. .
Dacă o companie își plătește furnizorii foarte repede, aceasta poate însemna că furnizorii solicită condiții de plată rapide, fie pentru că termenele scurte fac parte din modelele lor de afaceri, fie pentru că consideră că compania este un risc de credit prea mare pentru a permite condiții de plată mai lungi.
Pentru a calcula zilele de plată a conturilor, rezumați toate achizițiile de la furnizori în perioada de măsurare și împărțiți la suma medie a conturilor de plătit în perioada respectivă. Formula este:
Achiziții totale ale furnizorilor ÷ ((Conturi de plătit începute + Conturi de plătit finale) / 2)
Această formulă relevă cifra de afaceri totală de plătit a conturilor. Apoi împărțiți cifra de afaceri rezultată în 365 de zile pentru a ajunge la numărul de zile de conturi de plătit.
Formula poate fi modificată pentru a exclude plățile în numerar către furnizori, deoarece numeratorul ar trebui să includă numai achiziții cu credit de la furnizori. În caz contrar, numărul de zile de plată va părea prea mic. Cu toate acestea, suma plăților în numerar anticipate către furnizori este în mod normal atât de mică încât această modificare nu este necesară.
De exemplu, controlorul companiei ABC dorește să stabilească conturile zilnice ale companiei pentru ultimul an. La începutul acestei perioade, soldul debitor al conturilor de început era de 800.000 USD, iar soldul final era de 884.000 USD. Achizițiile din ultimele 12 luni au fost de 7.500.000 USD. Pe baza acestor informații, operatorul calculează cifra de afaceri de plătit ca:
Cumpărături de 7.500.000 $ ÷ ((800.000 USD Debite inițiale + 884.000 USD Debite finale) / 2)
= 7.500.000 USD Achiziții ÷ 842.000 USD Conturi medii de plătit
= 8,9 Cifra de afaceri de plătit
Astfel, conturile de plătit ale ABC-ului s-au întors de 8,9 ori în ultimul an. Pentru a calcula cifra de afaceri de plătit în zile, operatorul împarte cele 8,9 se transformă în 365 de zile, ceea ce produce:
365 de zile ÷ 8,9 ture = 41 de zile
Există câteva probleme de care trebuie să țineți cont atunci când utilizați acest calcul. Companiile măsoară uneori conturile de plătit folosind doar costul bunurilor vândute în numărător. Acest lucru este incorect, deoarece poate exista o cantitate mare de cheltuieli generale și administrative care ar trebui incluse și în numărător. Dacă o companie folosește doar costul bunurilor vândute în numărător, rezultă un număr excesiv de mic de zile de plătit.
Termeni similari
Formula zilei conturilor de plătit este, de asemenea, cunoscută sub numele de zile creditoare.
