Reconcilierea creanțelor este procesul de potrivire a sumelor detaliate ale facturilor neplătite ale clienților cu totalul conturilor de creanță menționate în registrul mare. Acest proces de potrivire este important, deoarece demonstrează că cifra contabilă generală a creanțelor este justificată. Cele două surse de informații pentru această reconciliere sunt următoarele:
Cartea mare . De regulă, există un cont în registrul general care este specificat pentru compilația unică a tuturor creanțelor aferente clienților (cunoscute sub numele de creanțe comerciale). După ce toate tranzacțiile au fost înregistrate pentru o perioadă de raportare și toate soldurile contabile filiale au fost înregistrate în registrul general, soldul final rezultat în contul creanțelor este totalul sumar care trebuie verificat printr-o reconciliere.
Detalii creanțe . Listarea detaliată a facturilor neplătite ale clienților care ar trebui să se potrivească soldului final din registrul general este de obicei înregistrată într-un registru de vânzări filial. Pentru a extrage aceste informații în scopuri de reconciliere, tipăriți raportul de încasare a conturilor vechi din ultima zi a perioadei de raportare. Totalurile din acest raport sunt apoi comparate cu totalul creanțelor din registrul mare.
Când se realizează reconcilierea, pot exista diferențe între cele două sume din următoarele motive:
A fost făcută o înregistrare în jurnalul contului general care a ocolit registrul de vânzări filial. Acesta este motivul cel mai frecvent al diferenței.
O facturare a fost înregistrată accidental într-un alt cont decât contul de creanțe comerciale. Acesta este motivul cel mai rar întâlnit pentru o diferență, deoarece modulul de facturare este setat să înregistreze automat toate facturările în contul corect.
Raportul de creanțe în vârstă a fost publicat la o dată diferită de data utilizată pentru obținerea soldului contabil general.
Acest proces de reconciliere se desfășoară de obicei ca parte a activităților de închidere de la sfârșitul lunii înainte de emiterea situațiilor financiare. Dacă nu se realizează reconcilierea și se dovedește că există o eroare în registrul mare, aceasta înseamnă că ar putea exista o inexactitate semnificativă în situațiile financiare.
Cel puțin, ar trebui să existe o reconciliere a creanțelor la sfârșitul anului fiscal, astfel încât orice inexactități legate de creanțe să fi fost eliminate din situațiile financiare înainte de examinarea lor de către auditorii externi ai companiei.
