Ratele de lichiditate sunt măsurători utilizate pentru a examina capacitatea unei organizații de a-și achita obligațiile pe termen scurt. Ratele de lichiditate sunt utilizate în mod obișnuit de potențialii creditori și creditori pentru a decide dacă extind creditul sau respectiv datoria către companii.
Aceste rapoarte compară diverse combinații de active relativ lichide cu valoarea pasivelor curente menționate în cel mai recent bilanț al unei organizații. Cu cât este mai mare raportul, cu atât mai bună este capacitatea unei firme de a-și achita obligațiile în timp util. Exemple de rate de lichiditate sunt:
Raport curent . Acest raport compară activele curente cu datoriile curente. Principalul său defect este că include inventarul ca activ curent. Este posibil ca inventarul să nu fie atât de ușor de convertit în numerar și, prin urmare, să nu fie un bun indicator al lichidității.
Raport rapid . Acesta este același cu raportul actual, dar exclude inventarul. În consecință, majoritatea activelor rămase ar trebui să fie ușor convertibile în numerar într-o perioadă scurtă de timp.
Raportul de numerar . Acest raport compară doar numerarul și investițiile ușor convertibile cu datoriile curente. Ca atare, este cel mai conservator dintre toate ratele de lichiditate și, prin urmare, este util în situațiile în care datoriile curente sunt datorate pentru plată pe termen foarte scurt.
