Finanţa

Etapele procesului contabil

Procesul contabil este de trei tipuri separate de tranzacții utilizate pentru a înregistra tranzacțiile comerciale în evidența contabilă. Aceste informații sunt apoi agregate în situații financiare. Tipurile de tranzacții sunt:

  1. Primul tip de tranzacție este să se asigure că intrările inversate din perioada anterioară au fost, de fapt, anulate.

  2. Al doilea grup cuprinde pașii necesari pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale individuale în evidența contabilă.

  3. Al treilea grup este prelucrarea la sfârșitul perioadei necesară pentru închiderea cărților și producerea situațiilor financiare.

Vom aborda aceste trei părți ale procesului contabil de mai jos.

Începutul procesării perioadei

Verificați dacă toate tranzacțiile desemnate ca intrări inversate în perioadele precedente au fost efectiv anulate. Procedând astfel, se asigură că tranzacțiile nu sunt înregistrate de două ori în perioada curentă. Aceste tranzacții sunt de obicei semnalate ca fiind intrări inversate în software-ul de contabilitate, deci inversarea ar trebui să fie automată. Cu toate acestea, examinați conturile la începutul perioadei pentru a verifica stornările. Dacă nu a fost setat un semnal de inversare, o intrare trebuie inversată manual, utilizând o nouă intrare de jurnal.

Tranzacții individuale

Pașii necesari pentru tranzacțiile individuale în procesul contabil sunt:

  1. Identificați tranzacția . Mai întâi, determinați ce fel de tranzacție poate fi. Exemple sunt cumpărarea de bunuri de la furnizori, vânzarea de produse către clienți, plata angajaților și înregistrarea primirii de numerar de la clienți.

  2. Pregătiți documentul . Există frecvent un document comercial care trebuie pregătit sau recunoscut pentru a iniția tranzacția, cum ar fi o factură către un client sau o factură de la un furnizor.

  3. Identificați conturile . Fiecare tranzacție comercială este înregistrată într-un cont din baza de date contabilă, cum ar fi un venit, cheltuieli, active, datorii sau un cont de capitaluri proprii. Identificați ce conturi trebuie utilizate pentru a înregistra tranzacția.

  4. Înregistrați tranzacția . Introduceți tranzacția în sistemul contabil. Acest lucru se face fie printr-o înregistrare în jurnal, fie printr-un formular de tranzacție standard on-line (cum ar fi utilizat pentru a înregistra încasările de numerar pentru conturile deschise). În acest din urmă caz, formularele de tranzacție înregistrează informații într-un set prestabilit de conturi (care pot fi suprascrise).

Acești patru pași fac parte din procesul contabil utilizat pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale individuale în evidența contabilă.

Prelucrarea la sfârșitul perioadei

Etapele rămase din procesul de contabilitate sunt utilizate pentru a agrega toate informațiile create în etapele precedente și pentru a le prezenta în formatul situațiilor financiare. Pașii sunt:

  1. Pregătiți soldul de încercare . Soldul de probă este o listă a soldurilor finale din fiecare cont. Totalul tuturor debitelor din soldul de probă ar trebui să fie egal cu totalul tuturor creditelor; dacă nu, a apărut o eroare la introducerea tranzacțiilor inițiale care trebuie cercetate și corectate.

  2. Reglați soldul de încercare . Poate fi necesar să ajustați soldul de încercare, fie pentru a corecta erorile, fie pentru a crea certificate de diferite tipuri, fie pentru a acumula venituri sau cheltuieli în această perioadă.

  3. Pregătiți soldul de încercare ajustat . Acesta este soldul de încercare original, plus sau minus toate ajustările efectuate ulterior.

  4. Pregătiți situațiile financiare . Creați situațiile financiare din soldul de probă ajustat. Activele, pasivele și elementele rând ale capitalurilor proprii ale acționarilor formează bilanțul, în timp ce elementele rând ale cheltuielilor cu veniturile formează contul de profit și pierdere.

  5. Închideți perioada . Aceasta implică mutarea soldurilor din conturile de venituri și cheltuieli în contul de câștiguri reportate, lăsându-le goale și gata să primească tranzacții pentru următoarea perioadă contabilă.

  6. Pregătiți un sold de încercare după închidere . Această versiune a soldului de probă ar trebui să aibă solduri de cont zero pentru toate conturile de venituri și cheltuieli.

În realitate, orice pachet software de contabilitate va crea automat toate versiunile soldului de verificare și a situațiilor financiare, astfel încât pașii efectivi ai procesului contabil pot fi reduși considerabil. În schimb, pașii utilizați într-un mediu computerizat sunt probabil:

  1. Pregătiți situațiile financiare . Aceste informații sunt compilate automat din registrul general de către software-ul de contabilitate.

  2. Închideți perioada . Personalul contabil închide perioada contabilă care tocmai a fost finalizată și deschide noua perioadă contabilă. Acest lucru împiedică introducerea accidentală a tranzacțiilor din perioada curentă în perioada contabilă anterioară. Într-o companie cu mai multe divizii, poate fi necesar să finalizați această perioadă de închidere a pasului în software pentru fiecare filială.

Termeni similari

Procesul contabil este, de asemenea, cunoscut sub numele de ciclul contabil.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found