Fluxul de numerar este suma de numerar pe care o companie o plătește. Motivele acestor plăți în numerar se încadrează în una dintre următoarele clasificări:
Activități operaționale . Exemple sunt plățile către angajați și furnizori.
Activități de investiții . Exemple sunt împrumuturile către alte entități sau cheltuielile efectuate pentru achiziționarea de active fixe.
Activități de finanțare . Exemple sunt plățile pentru răscumpărarea acțiunilor sau plata dividendelor.
Aceste categorii generale de fluxuri de numerar sunt situate în situația fluxurilor de numerar, care este una dintre situațiile financiare pe care le produce o afacere. Suma ieșirilor de numerar dezvăluite în situația fluxurilor de numerar este pentru perioada de timp acoperită de extras.
Suma fluxului de numerar poate fi ascunsă prin păstrarea evidenței în baza contabilității de acumulare, unde pot fi înregistrate acumulări care modifică suma cheltuielilor raportate, chiar dacă nu s-au plătit numerar. În consecință, este util să se examineze fluxul de numerar din situația fluxurilor de numerar pe o linie de tendință, pentru a vedea dacă o companie câștigă sau pierde numerar. O cunoaștere completă a fluxului de numerar este necesară pentru a se asigura că o afacere are suficient numerar (sau poate planifica să achiziționeze noi datorii sau să vândă acțiuni) pentru a se asigura că aceasta rămâne în activitate.
