Când reconciliați un cont, demonstrați că tranzacțiile care însumează soldul contului final al contului sunt corecte. Aceasta înseamnă că puteți dovedi una dintre următoarele două afirmații:
Că tranzacțiile incluse într-un cont de venituri, cheltuieli, câștiguri sau pierderi aparțin acelui cont și, prin urmare, nu ar trebui transferate într-un cont care se potrivește mai bine cu natura tranzacției; sau
Faptul că tranzacțiile incluse într-un cont de activ, pasiv sau capital propriu sunt valabile și, prin urmare, nu trebuie scoase din bilanț prin transferarea tranzacțiilor în conturi asociate cu contul de profit și pierdere.
Auditorii doresc să vadă o reconciliere a conturilor pentru conturi mai mari, deși reconcilierile ar trebui efectuate chiar și în absența unei cereri a auditorului, deoarece aceasta este o bună practică contabilă care duce la situații financiare mai exacte.
O reconciliere a contului se face de obicei pentru toate conturile de active, pasive și capitaluri proprii, deoarece soldurile conturilor lor pot continua mai mulți ani. Este mai puțin comună reconcilierea unui cont de venituri sau cheltuieli, deoarece soldurile contului sunt transferate la sfârșitul fiecărui an fiscal. Cu toate acestea, acest lucru se poate face pur și simplu pentru a verifica dacă tranzacțiile au fost înregistrate în contul corect; o reconciliere poate dezvălui că o tranzacție ar trebui transferată într-un cont diferit. De obicei, aceasta înseamnă mutarea unei cheltuieli într-un cont diferit.
Există două moduri de a reconcilia un cont, care sunt:
Revizuirea documentației . O revizuire a documentației este cea mai comună formă de reconciliere a contului și cea pe care auditorii o preferă. Conform acestei metode, apelați detaliile contului în software-ul de contabilitate și verificați oportunitatea fiecărei tranzacții listate în cont. De exemplu, dacă reconciliați contul de creanță al conturilor comerciale, soldul contului trebuie să se potrivească exact cu totalul raportului de creanțe al conturilor deschise.
Analiza analizei . În cadrul unei analize analitice, creați o estimare a ceea ce ar trebui să fie în cont, pe baza nivelurilor istorice de activitate sau a altor valori. De exemplu, estimați suma datoriilor neperformante așteptate în contul de creanță al conturilor deschise și vedeți dacă aceasta corespunde aproximativ soldului din provizionul pentru conturi îndoielnice contra cont.
Dacă reconcilierea contului arată că un sold al contului nu este corect, ajustați soldul contului pentru a se potrivi cu detaliile justificative. Procedând astfel, puteți oricând să justificați soldurile contului. De asemenea, păstrați întotdeauna detaliile de reconciliere pentru fiecare cont, nu numai ca dovadă, ci și astfel încât să poată fi folosit ca punct de plecare pentru reconcilierile contului în perioadele următoare.
