Există o serie de moduri în care o corporație poate comite fraude. Frauda corporativă poate cuprinde pierderea de active de către companie, acte comise de corporație pentru a lua fonduri de la alții sau falsificarea rezultatelor raportate și a poziției financiare. Iată câteva exemple:
Achiziții personale . Un angajat poate redirecționa fonduri pentru a cumpăra bunuri sau servicii în numele său. Acest lucru se face de obicei prin aprobarea propriilor rapoarte de cheltuieli sau facturi ale furnizorului. Persoana trebuie să dețină o poziție suficient de înaltă pentru a putea încuraja alți angajați să participe la această diversiune de active. De obicei, suma potențială a fondurilor deviate crește odată cu vechimea în funcția persoanei care a comis frauda.
Angajații fantomă . Personalul de salarizare poate crea angajați falși și apoi îi poate plăti pe acești „angajați fantomă”, direcționând fondurile în propriile conturi bancare. Controlul slab asupra plății angajaților face ca acest tip de fraudă să fie mai probabil.
Desfrânare . Fondurile primite sunt interceptate înainte de a putea fi înregistrate în evidența contabilă a unei companii. Acest lucru este cauzat de obicei atunci când unei persoane i se permite atât să deschidă poșta, cât și să înregistreze tranzacțiile contabile. Această fraudă apare de obicei fie în sala de corespondență, fie în departamentul de contabilitate.
Evitarea impozitului . O companie își poate modifica declarațiile fiscale pentru a dezvălui venituri corporative mai puțin impozabile decât este într-adevăr cazul, rezultând în remitențe fiscale mai mici. Acest lucru se poate face numai cu conivința conducerii superioare, care de obicei semnează declarațiile fiscale.
Furt de active . Orice angajat poate fura dintr-o organizație decolând cu active, cum ar fi numerar sau active fixe. Controalele slabe pot încuraja angajații să se angajeze în această activitate.
Utilizare neautorizată . Un angajat poate folosi activele companiei într-o manieră neautorizată, cum ar fi conducerea unei mașini a companiei pentru uz personal sau utilizarea unui condominiu al companiei pentru uz personal. Deși activul nu este furat, acesta este consumat, astfel încât valoarea acestuia scade în timp.
Falsificarea declarațiilor financiare . O organizație își poate falsifica situațiile financiare pentru a dezvălui rezultate financiare excelente. Aceste documente pot fi apoi utilizate ca bază pentru obținerea de împrumuturi bancare sau vânzarea de acțiuni către investitori. O astfel de falsificare poate fi efectuată în întregime în cadrul departamentului de contabilitate sau poate fi impusă de conducere. Exemple de astfel de falsificări sunt:
Prelungirea perioadei de amortizare pentru a întârzia recunoașterea amortizării
Transferarea datoriilor către entități cu scop special
Accelerați recunoașterea veniturilor și întârziați recunoașterea cheltuielilor
Capitalizează cheltuielile
Numărarea inventarului inexistent, care reduce costul bunurilor vândute
Frauda corporativă poate fi extrem de dificil de reținut și este în esență imposibil de oprit dacă conducerea superioară este dispusă să se angajeze în ea. În astfel de cazuri, chiar și cele mai robuste sisteme de control pot fi încălcate.
