Nevoia de planificare a capacității
O preocupare esențială în bugetele multor companii este că acestea nu leagă cifrele de venituri și cheltuieli din bugete de capacitățile lor operaționale de bază. Un exemplu obișnuit este atunci când CEO-ul bugetează pentru vânzările de două ori în anul următor, dar cu același număr de agenți de vânzări, presupunând că vor fi de două ori mai eficienți. Chiar dacă există o creștere a numărului bugetat de agenți de vânzări, va dura mult timp pentru a-și crește capacitățile de vânzare, iar instruirea acestora poate duce la distanță de personalul de vânzări existent. Probleme similare de capacitate pot apărea în altă parte a bugetului. De exemplu:
Instalații și echipamente . Unitatea de producție poate fi aproape de capacitatea sa practică maximă și nu poate produce cantitatea de bunuri bugetată.
Personal . Unele posturi de personal necesită o pregătire extinsă, care nu poate fi grăbită. Imaginați-vă timpul necesar pentru a pregăti un meșter pentru a produce un pian de concert. Această perioadă de instruire trebuie să fie inclusă în buget.
Dezvoltarea produsului . Trebuie urmat un proces standard pentru a se asigura că noile modele de produse sunt testate corespunzător pentru probleme de siguranță și rate de defecțiune. Acest proces de testare nu poate fi grăbit, altfel o companie se poate confrunta cu o retragere costisitoare a produselor sau cu procese cu clienții.
Poziții aeriene . Pe măsură ce o afacere crește, trebuie ocupate o varietate de posturi generale, cum ar fi personalul contabil suplimentar, planificatorii de producție, personalul de achiziții și așa mai departe.
Planificarea capacității în buget
Constrângerile de capacitate pot fi identificate în cadrul unui model bugetar bazându-se pe sfatul personalului operațional cu privire la zonele de blocaj. De asemenea, luați în considerare crearea unei pagini de analiză a capacității în buget care să identifice zonele în care vor fi necesare mai multe resurse. Urmează un exemplu pentru planificarea modificărilor de personal din departamentul de vânzări.
