Un dividend calificat este o distribuție corporativă care este impozitată la cea mai mică rată a câștigurilor de capital. Aceasta înseamnă că oricine primește un dividend calificat va plăti rata câștigurilor de capital mult mai mică pentru acel dividend, mai degrabă decât rata de impozitare normală. Cota de impozitare plătită pentru dividendele obișnuite primite este aceeași cu cota de impozitare pentru veniturile obișnuite, în timp ce impozitul pe dividendele calificate a variat în ultimii ani de la 0% la 15%, în funcție de categoria de impozitare a beneficiarului. O taxă de 20% se aplică celor cu venituri mari. Criteriile de bază pentru clasificarea unui dividend drept calificat sunt:
Perioada de deținere . Beneficiarul dividendului trebuie să fi avut dreptul de proprietate asupra stocului pentru o perioadă mai mare de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Data ex-dividend este definită ca prima dată imediat după declararea unui dividend de către consiliul de administrație al unei companii, atunci când cumpărătorul de acțiuni al unei entități nu are dreptul să primească următoarea plată a dividendului.
Plătitor . Entitatea care plătește dividendul trebuie să fie fie o corporație din Statele Unite, fie o corporație străină a cărei țară se califică în temeiul unui tratat fiscal cu Statele Unite, fie o corporație străină ale cărei acțiuni sunt ușor tranzacționate pe o bursă de valori stabilită în Statele Unite.
Un dividend care se califică conform acestor criterii este menționat ca atare în Formularul 1099-DIV, care se eliberează acționarilor după sfârșitul fiecărui an calendaristic.
Pe scurt, un dividend calificat este un concept care se referă doar la rata de impozitare plătită pentru dividende. Nu este un subiect contabil care este recunoscut conform oricărui standard de contabilitate.
