Activitățile operaționale reprezintă o clasificare a fluxurilor de trezorerie din situația fluxurilor de trezorerie. Elementele clasificate în această zonă sunt activitatea principală de producere a veniturilor unei entități, astfel încât fluxurile de numerar sunt în general asociate cu venituri și cheltuieli. Exemple de intrări de numerar din activitățile operaționale sunt:
Încasări în numerar din vânzarea de bunuri și servicii
Incasari in numerar din incasarea creantelor
Încasări în numerar din soluționarea proceselor
Încasări în numerar din decontarea daunelor de asigurare
Încasări în numerar din rambursările furnizorilor
Chitanțe de numerar de la licențiați
Exemple de ieșiri de numerar pentru activități operaționale sunt:
Plăți în numerar către angajați
Plăți în numerar către furnizori
Plăți în numerar ale amenzilor
Plăți în numerar pentru soluționarea proceselor
Plăți în numerar ale impozitelor
Rambursări în numerar către clienți
Plăți în numerar pentru decontarea obligațiilor de retragere a activelor
Plăți în numerar ale dobânzilor către creditori
Plăți în numerar ale contribuțiilor
Celelalte două clasificări utilizate în situația fluxurilor de numerar sunt activități de investiții și activități de finanțare. Clasificarea activităților operaționale este clasificarea implicită, deci dacă un flux de numerar nu aparține niciunei alte clasificări, acesta este plasat în activitățile operaționale.
