Cota de impozitare marginală este suma impozitului plătit pentru ultimul dolar de venit. Atunci când o autoritate fiscală impune o structură fiscală în care rata impozitării crește odată cu nivelul venitului impozabil, un contribuabil este obligat să plătească o sumă tot mai mare de impozite pe măsură ce crește venitul său impozabil. Intenția de a avea o rată de impozitare marginală în creștere este de a impune un impozit mai mic persoanelor cu venituri mai mici, care este subvenționat de impozitul mai mare plătit de persoanele cu venituri mai mari.
O structură fiscală marginală este alcătuită dintr-o serie de game de venituri, fiecare având o rată de impozitare asociată cu aceasta. Când venitul unui contribuabil crește suficient pentru a trece la următorul interval de venituri cel mai mare, i se aplică o nouă rată de impozitare. Contribuabilul va continua să plătească această rată de impozitare până când venitul său va trece în următoarea gamă de venituri impozabile cu cea mai mare valoare.
Calculul impozitului unei persoane nu se bazează exclusiv pe rata marginală de impozitare. În schimb, contribuabilul plătește cea mai mică rată de impozitare pentru tranșa sa inițială de venit, urmată de următoarea rată de impozitare cea mai mică pentru următoarea sa tranșă de venit și așa mai departe. Astfel, o persoană care plătește cea mai mare rată de impozitare marginală posibilă poate plăti o rată medie care este semnificativ mai mică decât rata de impozitare marginală de sus.
O problemă potențială cu o rată de impozitare marginală excesiv de mare este aceea că creează un factor de descurajare pentru contribuabilii cu venituri mari de a câștiga mai mulți bani. Acest lucru se datorează faptului că guvernul își ia atât de mult din venitul lor impozabil incremental încât nu merită să câștige mai mult; acest lucru îi poate determina să se mute în alte locații care oferă o rată de impozitare mai mică.
Cota de impozitare marginală este, de asemenea, cunoscută sub numele de impozitare progresivă.
