Reținerea de rezervă este un impozit perceput asupra veniturilor din investiții, cum ar fi dobânzi și dividende, la o rată de impozitare specifică. Impozitul este perceput de intermediarul financiar în momentul în care un investitor realizează veniturile din investiții. Această reținere este efectuată pentru a se asigura că guvernul primește partea sa din venituri, mai degrabă decât risca ca un investitor să nu aibă banii disponibili pentru plată atunci când impozitele pe venit sunt în mod normal datorate. Această din urmă situație poate apărea atunci când un investitor este dificil în utilizarea veniturilor sale din investiții înainte ca factura anuală de impozite să devină plătită.
Când are loc reținerea de rezervă, aceasta este transmisă imediat entității guvernamentale aplicabile. Reținerea este făcută de plătitor, care o remite guvernului. Dacă plătitorul nu reține impozitul necesar, plătitorul poate deveni responsabil pentru suma plății care nu a fost efectuată către guvern. Investitorul poate solicita această plată în avans atunci când depune o declarație fiscală, ca un credit impozabil datorat.
Reținerea reținerii de rezervă se aplică și atunci când o persoană fizică sau entitate nu a raportat un număr valid de identificare a contribuabilului (TIN) prin intermediul unui formular W-9 către o entitate care plătește individul sau entitatea. Dacă plătitorul constată că TIN-ul este invalid, plătitorul trimite o notificare „B” persoanei sau entității. Un TIN corectat ar trebui să fie trimis plătitorului imediat, pentru a preveni reținerea reținerii de rezervă.
Regulile de rezervă privind reținerea nu se aplică plăților salariale sau de pensie.
