Prezentare generală a condițiilor de credit
Condițiile de credit sunt cerințele de plată menționate pe factură. Este destul de obișnuit ca vânzătorii să ofere clienților termeni de plată anticipată pentru a accelera fluxul de numerar primit. Acest lucru este frecvent întâlnit în special pentru companiile care nu beneficiază de numerar sau pentru cele care nu au nicio linie de credit de rezervă pentru a absorbi deficiențele de numerar pe termen scurt. Condițiile de credit oferite clienților pentru plata anticipată trebuie să fie suficient de profitabile pentru ca aceștia să dorească să plătească devreme, dar nu atât de profitabile încât vânzătorul să plătească efectiv o rată a dobânzii extrem de ridicată pentru utilizarea banilor pe care îi primește devreme.
Structura termenului utilizată pentru termenii de credit este să precizeze mai întâi numărul de zile pe care le oferiți clienților de la data facturii în care să profite de condițiile de credit cu plată anticipată. De exemplu, dacă un client ar trebui să plătească în termen de 10 zile fără nicio reducere, termenii sunt „net 10 zile”, în timp ce dacă clientul trebuie să plătească în termen de 10 zile pentru a beneficia de o reducere de 2%, termenii sunt „2/10 ". Pentru a trece la ultimul exemplu, dacă clientul trebuie să plătească în termen de 10 zile pentru a obține o reducere de 2% sau poate efectua o plată normală în 30 de zile, atunci termenii sunt indicați ca „2/10 net 30”.
Tabelul de mai jos prezintă unele dintre cele mai comune condiții de credit, explică ce înseamnă acestea și notează, de asemenea, rata dobânzii efective oferite clienților cu fiecare.
Conceptul de termeni de credit poate fi extins pentru a include întregul aranjament în baza căruia se efectuează plățile, mai degrabă decât doar termenii asociați plăților anticipate. Dacă da, următoarele subiecte sunt incluse în termenii de credit:
Suma creditului acordat clientului
Perioada de timp în care plățile trebuie efectuate de către client
Termeni de reducere a plății anticipate
Sancțiunea care trebuie percepută dacă plățile întârzie
Costul creditului
Ar trebui să fiți conștient de formula pentru determinarea ratei efective a dobânzii pe care o oferiți clienților prin utilizarea condițiilor de reducere anticipată a plății. Etapele formulei sunt:
Calculați diferența dintre data plății pentru cei care beneficiază de reducere pentru plata anticipată și data la care plata este în mod normal datorată și împărțiți-o în 360 de zile. De exemplu, sub 2/10 termeni net 30, ați împărți 20 de zile în 360, pentru a ajunge la 18. Folosiți acest număr pentru a anualiza rata dobânzii calculată în pasul următor.
Scade procentul de reducere de la 100% și împarte rezultatul în procentul de reducere. De exemplu, sub 2/10 termeni net 30, ați împărți 2% la 98% pentru a ajunge la 0,0204. Aceasta este rata dobânzii oferită prin condițiile de credit.
Înmulțiți rezultatul ambelor calcule împreună pentru a obține rata dobânzii anualizată. Pentru a încheia exemplul, ați înmulți 18 cu 0,0204 pentru a ajunge la o rată a dobânzii efectivă anualizată de 36,72%.
Astfel, calculul complet pentru costul creditului este:
% Reducere / (1-discount%) x (360 / (zile de plată permise complete - zile de reducere))
Contabilitatea condițiilor de credit
Atunci când un client primește o reducere de plată anticipată pentru a plăti o factură, contabilitatea tranzacției este:
Debit numerar pentru suma primită
Reduceri de vânzare de debit pentru valoarea reducerii la plată anticipată
Conturi de credit de primit pentru întreaga sumă a facturii
Această intrare șterge efectiv factura din raportul de creanță al conturilor vechi, deoarece a fost acum plătită integral.
Tabelul condițiilor de credit
Tabelul următor conține o serie de condiții de plată standard, ce înseamnă acestea și rata efectivă a dobânzii anuale oferite în cadrul acestor condiții de credit (dacă există).
