Decalarea are loc atunci când un angajat modifică înregistrările de creanță a conturilor pentru a ascunde furtul de numerar. Acest lucru se face prin redirecționarea unei plăți de la un client și apoi ascunderea furtului prin devierea numerarului de la un alt client pentru a compensa creanța de la primul client. Acest tip de fraudă poate fi efectuat în mod perpetuu, deoarece plățile mai noi sunt utilizate în mod continuu pentru a plăti datoriile mai vechi, astfel încât nici o creanță implicată în fraudă nu pare să fie atât de veche.
Lapping-ul este cel mai ușor angajat atunci când un singur angajat este implicat în toate sarcinile de manipulare a numerarului și de înregistrare. Această situație apare cel mai frecvent într-o afacere mai mică, în care un contabil poate fi responsabil pentru toate sarcinile contabile.
Dacă aceste sarcini sunt împărțite între mai multe persoane (cunoscută sub numele de segregarea atribuțiilor), atunci scăderea poate fi efectuată numai atunci când sunt implicați doi sau mai mulți angajați. Lappingul necesită de obicei ca persoana implicată în fraudă să fie implicată în fiecare zi și, prin urmare, nu poate să-și ia timp de vacanță. Astfel, faptul că o persoană refuză să-și ia timpul de vacanță pe care și-a câștigat-o poate fi considerat un posibil indicator al existenței lăudării.
Lapping-ul poate fi detectat printr-o revizuire periodică a evidenței încasărilor de numerar, pentru a urmări plățile către creanțele restante. Dacă există dovezi în curs de desfășurare a faptului că încasările de numerar sunt aplicate în mod obișnuit împotriva conturilor greșite ale clienților, atunci fie casierul este uimitor de incompetent, fie există un sistem activ de scăpare.
Comenzile care pot fi utilizate pentru prevenirea sau detectarea lipirii includ următoarele:
Solicitați altcuiva decât casierul să trimită extrasele către clienți. Clienții știu ce au plătit companiei, așa că ar trebui să poată detecta plăți neobișnuite atribuite conturilor lor sau să rețină că anumite plăți nu au fost niciodată aplicate conturilor lor.
Contactați clienții și întrebați dacă au primit extrase lunare de la companie. Este posibil ca partea responsabilă să fi interceptat și să distrugă declarațiile înainte de a fi trimise prin poștă.
Verificați în mod regulat tranzacțiile de încasări în numerar, după cum sa menționat mai sus.
Solicitați tuturor angajaților din zona contabilă să își petreacă tot timpul vacanței, fără excepție.
Urmăriți zilele conturilor de primit pe o linie de trend. O creștere treptată a acestei măsurători poate fi cauzată de lovirea.
Controlați strict utilizarea notelor de credit. O parte care comite fraude poate încerca să pună capăt unei situații de scădere prin eliminarea unei creanțe în cuantumul fondurilor lipsă.
Ștampilați toate cecurile cu „Doar pentru depozit”, astfel încât angajații să nu poată depune aceste cecuri în propriile conturi.
Solicitați clienților să plătească direct la o cutie de blocare, astfel încât numerarul să nu poată fi interceptat și furat de angajați.
