Fluxul de numerar se referă la formatul curent pentru raportarea intrărilor și ieșirilor de numerar, în timp ce fluxul de fonduri se referă la un format depășit pentru raportarea unui subset al aceleiași informații. Fluxul de numerar este derivat din situația fluxurilor de numerar. Această declarație este necesară în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP) și prezintă intrările și ieșirile de numerar generate de o companie în timpul unei perioade de raportare. Informațiile dintr-o situație a fluxurilor de numerar sunt agregate în următoarele trei domenii:
Activități operaționale . Compus din principalele activități generatoare de venituri ale unei afaceri, cum ar fi încasările din vânzarea de bunuri și plăți către furnizori și angajați.
Activități de investiții . Implică achiziționarea și cedarea activelor pe termen lung, cum ar fi numerarul primit din vânzarea proprietății.
Activități de finanțare . Implică modificări în numerar din vânzarea sau plata instrumentelor de finanțare, cum ar fi emiterea sau rambursarea datoriilor.
Situația fluxurilor de trezorerie face parte din grupul principal de situații financiare emise de o afacere, deși este de obicei considerată a fi a treia ca importanță după situația veniturilor și a bilanțului. Declarația poate fi de un folos considerabil în detectarea mișcărilor de numerar care nu sunt ușor de văzut prin examinarea declarației de venit. De exemplu, declarația de profit și pierdere poate dezvălui că o afacere a obținut un profit mare, în timp ce situația fluxurilor de numerar arată că aceeași afacere a pierdut efectiv bani în timp ce făcea acest lucru (probabil din cauza investițiilor mari în active fixe sau capital de rulment). Astfel, analiza fluxului de numerar este utilă pentru determinarea stării de sănătate a unei companii.
Situația fluxului de fonduri a fost necesară conform GAAP din perioada 1971 până în 1987. Situația a raportat în primul rând modificări ale poziției nete a fondului de rulment net al unei entități între începutul și sfârșitul unei perioade de raportare. Capitalul circulant net este activul curent al unei entități minus pasivele sale curente.
