O declarație de venit pe bază de numerar este o declarație de venit care conține doar venituri pentru care s-au primit numerar de la clienți și cheltuieli pentru care s-au efectuat cheltuieli de numerar. Astfel, este formulat în conformitate cu liniile directoare de contabilitate pe bază de numerar (care nu este conformă cu GAAP sau IFRS).
O declarație de venit pe bază de numerar poate conține rezultate care sunt substanțial diferite de cele dintr-o declarație de profit și pierdere, deoarece recunoașterea veniturilor este întârziată cu timpul necesar plății clienților pentru sumele facturate, iar recunoașterea cheltuielilor este întârziată până la acest moment pe măsură ce compania alege să-și plătească facturile către furnizori. Ca exemplu al acestei diferențe, dacă o companie ar emite condiții de plată de 30 de zile clienților săi și ar avea condiții similare cu furnizorii săi, rezultatele arătate în declarația sa de profit și pierdere ar fi efectiv cele care ar fi fost raportate conform bazei de angajamente contabilitate în luna imediat precedentă.
Datorită diferenței de timp importante între o declarație de venit pe bază de numerar și o declarație de venit pe bază de angajamente, ar trebui să etichetați întotdeauna în mod vizibil declarația de profit, utilizând un format similar cu următorul:
Compania ABC
Situația veniturilor pe bază de numerar
pentru luna încheiată xx / xx / xxxx
Pentru a fi și mai clar pentru orice cititor al declarației de profit și pierdere care nu a văzut antetul revizuit, ar trebui să reetichetați linia „Venit net” cu „Venit net bazat pe numerar”.
Mai bine, adăugați un subsol la contul de profit și pierdere, precizând:
Situația veniturilor pe bază de numerar - Nu este pregătită conform principiilor contabile general acceptate
Pașii-cheie implicați în adaptarea unei situații de profit și pierdere la un cont de profit și pierdere includ următoarele:
Ajustări ale veniturilor:
Scădeți orice facturare pentru care s-au primit bani de la clienți
Scoateți orice depozite în numerar primite de la clienți care nu au fost câștigate
Adăugați facturări clienților în perioada respectivă
Adăugați produse / servicii câștigate, dar fără facturare
Ajustări cheltuieli:
Scădeți plățile efectuate pentru cheltuielile efectuate într-o perioadă anterioară
Se scade orice depozit plătit pentru care cheltuiala nu a fost încă recunoscută
Adăugați cheltuielile acumulate în perioada pentru care nu există încă facturi ale furnizorului
Adăugați facturile furnizorului primite în cursul perioadei, aferente perioadei curente
Adăugați cheltuieli de amortizare și alte cheltuieli fără numerar
Auditorii nu vor certifica o declarație de venit întocmită în baza contabilității; declarația trebuie convertită la baza de acumulare înainte de emiterea unei certificări.
