Scopul situației fluxurilor de numerar este de a prezenta cititorilor raportului intrările și ieșirile de numerar pentru o perioadă de raportare. Aceste intrări și ieșiri sunt clasificate în continuare în activități de exploatare, investiții și finanțare. Informațiile sunt utilizate de comunitatea de investiții pentru a discerne capacitatea unei organizații de a genera numerar și modul în care sunt utilizate apoi fondurile.
Fluxurile de numerar nu sunt ușor de văzut atunci când se examinează doar contul de profit și pierdere, mai ales atunci când documentul respectiv este creat în baza contabilității de acumulare. Contabilitatea de angajamente impune ca anumite elemente de venituri și cheltuieli fără numerar să fie incluse în contul de profit și pierdere, eventual în sume substanțiale. O mare diferență între valoarea veniturilor raportate și modificarea netă a fluxurilor de numerar ar putea indica faptul că există fraude în pregătirea situațiilor financiare ale unei companii.
Situația fluxurilor de trezorerie este deosebit de importantă atunci când un dobânditor analizează situațiile financiare ale unei potențiale achiziții. Achizitorul nu dorește să plătească un preț care nu poate fi susținut de fluxurile de trezorerie ale entității dobândite, astfel că folosește extrasul pentru a confirma suma fluxurilor de trezorerie generate.
Declarația relevă, de asemenea, sursele și utilizările anumitor fluxuri de numerar, care altfel nu ar fi ușor de văzut cititorului. Aceste elemente rând includ modificări în fiecare dintre conturile de active curente, precum și valoarea impozitelor pe venit plătite.
Situația fluxurilor de trezorerie face parte din situațiile financiare, care includ și situația veniturilor și a bilanțului.
