Finanţa

Modul de conversie a bazei de acumulare în contabilitate pe bază de numerar

Baza de acumulare a contabilității este utilizată pentru a înregistra veniturile și cheltuielile în perioada în care sunt câștigate, indiferent de momentul fluxurilor de numerar asociate. Cu toate acestea, există momente (care implică de obicei pregătirea unei declarații fiscale) în care o companie ar putea dori să își raporteze rezultatele în baza contabilității; baza de numerar implică înregistrarea tranzacțiilor numai atunci când numerarul aferent acestora este fie plătit, fie primit. Cum convertim înregistrările contabile pe bază de acumulare în baza de numerar?

Pentru a converti de la baza de acumulare la contabilitatea pe bază de numerar, urmați acești pași:

  • Scădeți cheltuielile acumulate . Dacă s-a acumulat o cheltuială pentru că nu există o factură de furnizor pentru aceasta, eliminați-o din situațiile financiare. Cea mai ușoară sursă a acestor informații este contul de pasive acumulate din bilanț. Asigurați-vă că examinați mai întâi conținutul acestui cont pentru a vă asigura că este corect.

  • Scădeți conturile de primit . Nu includeți creanțe și vânzările aferente acestora dacă numerarul aferent nu a fost primit în perioada respectivă.

  • Scădeți conturile de plătit . Nu includeți cheltuielile pentru conturile de plătit care nu au fost efectiv plătite în numerar în perioada respectivă.

  • Schimbați vânzările din perioada anterioară . În baza bazei de acumulare, unele vânzări ar fi putut fi acumulate la sfârșitul perioadei precedente. Dacă plata clientului aferentă nu a fost primită până la următoarea perioadă, transferați aceste vânzări înainte în perioada contabilă în care s-a primit efectiv numerar. Acest lucru poate necesita o ajustare a contului inițial de câștiguri reportate.

  • Schimbați plățile în avans ale clienților . Dacă clienții plăteau în avans pentru comenzile lor, aceste plăți ar fi fost înregistrate ca datorii în baza bazei de angajamente. Treceți aceste tranzacții la vânzări în perioada în care s-a primit numerarul.

  • Transferați plățile în avans către furnizori . În cazul în care compania plătește în avans pentru unele cheltuieli, aceste plăți ar fi fost înregistrate ca cheltuieli preplătite conform bazei de acumulare. Treceți aceste tranzacții la cheltuieli în perioada în care s-a plătit numerarul.

Modificările detaliate mai sus nu ar trebui să fie introduse în evidența contabilă a afacerii, cu excepția cazului în care doriți cu adevărat să schimbați permanent întregul sistem în baza de numerar (ceea ce necesită, de obicei, reconfigurarea software-ului de contabilitate). În schimb, introduceți aceste modificări pe o foaie de calcul electronică și calculați manual rezultatele financiare revizuite pentru baza de numerar a contabilității. Asigurați-vă că protejați cu parolă și faceți backup pentru această foaie de calcul, în cazul în care este pus vreodată în discuție ca parte a unui audit fiscal.

De asemenea, rețineți că utilizarea bazei de numerar în scopuri de raportare fiscală este limitată de IRS la organizațiile mai mici care nu raportează niciun inventar la sfârșitul anilor fiscali. În consecință, nu vă angajați în această conversie până când nu ați cercetat dacă IRS o va permite pentru raportarea dvs. fiscală.