O declarație de reconciliere este un document care începe cu înregistrarea proprie a unei solduri a contului, adaugă și scade elementele de reconciliere într-un set de coloane suplimentare și apoi folosește aceste ajustări pentru a ajunge la evidența aceluiași cont deținut de un terț. Scopul declarației de reconciliere este de a oferi o verificare independentă a veridicității soldului din contul companiei, precum și de a clarifica diferențele dintre cele două versiuni ale contului.
Diferențele dintre cele două conturi sunt detaliate în declarația de reconciliere, ceea ce face mai ușor să se determine care dintre elementele de reconciliere pot fi nevalide și care au nevoie de ajustare. Declarațiile de reconciliere sunt un instrument util atât pentru auditorii interni, cât și pentru auditorii externi. Auditorii externi vor dori probabil să utilizeze declarații de reconciliere pregătite intern ca parte a procedurilor lor de audit, deoarece declarațiile le permit să se concentreze pe elementele de reconciliere, în special în conturile cu solduri mari care sunt componente semnificative semnificativ ale situațiilor financiare.
Declarațiile de reconciliere sunt construite în mod obișnuit în următoarele situații:
Conturi bancare . Reconcilierea bancară compară soldurile dintre versiunea unei companii a soldului său de numerar și versiunea băncii, de obicei cu multe elemente de reconciliere pentru astfel de elemente, cum ar fi depozitele în tranzit și cecurile neîncasate. Această reconciliere este oferită de obicei ca un modul în cadrul software-ului contabil al unei companii.
Conturi de datorii . Reconcilierea datoriilor compară sumele datoriei restante în funcție de companie și de creditorul acesteia. Pot exista diferențe care necesită reconciliere atunci când compania plătește creditorul, iar acesta nu a înregistrat încă plata în conturile sale.
Conturi de primit . Reconcilierea creanțelor este de obicei construită pe o bază informală pentru clienții individuali și compară versiunea lor a soldurilor creanțelor restante cu versiunea companiei.
Conturi de plătit . Reconcilierea datoriilor este, de asemenea, construită în mod informal de către un furnizor individual și compară versiunea lor a soldurilor datorate restante cu versiunea companiei.
Cel puțin, declarațiile de reconciliere sunt utile pentru a observa diferențele de moment în care aceeași tranzacție este înregistrată de ambele părți la aceasta. Declarațiile sunt și mai utile pentru clarificarea diferențelor substanțiale între sumele înregistrate pentru o tranzacție, care pot necesita ajustări de către oricare dintre părți pentru a modifica soldurile înregistrate.
