Situația fluxurilor de trezorerie este una dintre situațiile financiare emise de o companie și descrie fluxurile de trezorerie în și din organizație. Accentul său special se pune pe tipurile de activități care creează și utilizează numerar, care sunt operațiuni, investiții și finanțare. Deși situația fluxurilor de numerar este, în general, considerată mai puțin critică decât situația veniturilor și a bilanțului, poate fi utilizată pentru a discerne tendințele performanței afacerii care nu sunt ușor de văzut în restul situațiilor financiare. Este util mai ales atunci când există o divergență între valoarea profiturilor raportate și suma fluxului de numerar net generat de operațiuni.
Pot exista diferențe semnificative între rezultatele prezentate în contul de profit și pierdere și fluxurile de numerar din această situație, din următoarele motive:
Există diferențe de timp între înregistrarea unei tranzacții și momentul în care numerarul aferent este efectiv cheltuit sau primit.
Este posibil ca conducerea să utilizeze recunoașterea agresivă a veniturilor pentru a raporta veniturile pentru care încasările de numerar sunt încă ceva timp în viitor.
Afacerea poate fi intensivă în activ și, prin urmare, necesită investiții mari de capital care nu apar în contul de profit și pierdere, cu excepția unei întârzieri ca amortizare.
Mulți investitori consideră că situația fluxurilor de numerar este cea mai transparentă dintre situațiile financiare (adică, cea mai dificilă de fudge) și, prin urmare, tind să se bazeze pe ea mai mult decât celelalte situații financiare pentru a discerne adevărata performanță a unei afaceri. Îl pot folosi pentru a determina sursele și utilizările numerarului.
Fluxurile de numerar din extras sunt împărțite în următoarele trei domenii:
Activități operaționale . Acestea constituie activitățile generatoare de venituri ale unei companii. Exemple de activități operaționale sunt numerarul primit și plătit pentru vânzarea produselor, redevențe, comisioane, amenzi, procese, facturi ale furnizorilor și creditorilor și salarizare.
Activități de investiții . Acestea constituie plăți efectuate pentru a dobândi active pe termen lung, precum și numerar primit din vânzarea lor. Exemple de activități de investiții sunt achiziționarea de active fixe și cumpărarea sau vânzarea valorilor mobiliare emise de alte entități.
Activități de finanțare . Acestea constituie activități care vor modifica capitalurile proprii sau împrumuturile unei afaceri. Exemple sunt vânzarea acțiunilor companiei, răscumpărarea acțiunilor și plata dividendelor.
Există două modalități prin care se prezintă situația fluxurilor de numerar, care sunt metoda directă și metoda indirectă. Metoda directă impune unei organizații să prezinte informații despre fluxurile de numerar care sunt direct asociate cu elementele care declanșează fluxuri de numerar, cum ar fi:
Numerar încasat de la clienți
Dobânzi și dividende primite
Numerar plătit angajaților
Numerar plătit furnizorilor
Dobânzi plătite
Impozite pe venit plătite
Puțină organizație colectează informații după cum este necesar pentru metoda directă, deci utilizează în schimb metoda indirectă. În cadrul abordării indirecte, situația începe cu venitul net sau pierderea raportată în contul de profit și pierdere al companiei și apoi face o serie de ajustări la această cifră pentru a ajunge la suma numerarului net furnizat de activitățile operaționale. Aceste ajustări includ de obicei următoarele:
Depreciere și amortizare
Provizion pentru pierderi din creanțe
Câștig sau pierdere din vânzarea activelor
Modificarea creanțelor
Modificarea stocului
Modificarea datoriilor
Termeni similari
Situația fluxurilor de numerar este, de asemenea, cunoscută sub numele de situația fluxurilor de numerar.
