Prezentare generală a analizei orizontale
Analiza orizontală este compararea informațiilor financiare istorice pe o serie de perioade de raportare sau a rapoartelor derivate din aceste informații. Se folosește pentru a vedea dacă numerele sunt neobișnuit de mari sau mici în comparație cu informațiile pentru perioadele de paranteză, care pot declanșa apoi o investigație detaliată a motivului diferenței. Poate fi, de asemenea, utilizat pentru a proiecta sumele diverselor elemente rând în viitor. Analiza este cel mai frecvent o simplă grupare de informații care este sortată în funcție de perioadă, dar numerele din fiecare perioadă următoare pot fi exprimate și ca procent din suma din anul de referință, suma de referință fiind listată ca 100%.
O problemă obișnuită cu analiza orizontală este că agregarea informațiilor din situațiile financiare s-ar putea să se fi schimbat de-a lungul timpului, din cauza modificărilor în curs în planul de conturi, astfel încât veniturile, cheltuielile, activele sau pasivele să se poată schimba între conturi diferite și, prin urmare, pentru a provoca variații atunci când se compară soldurile contului de la o perioadă la alta.
Atunci când efectuați o analiză orizontală, este util să efectuați analiza tuturor situațiilor financiare în același timp, astfel încât să puteți vedea impactul complet al rezultatelor operaționale asupra stării financiare a unei companii în perioada de revizuire. De exemplu, în cele două exemple de mai jos, analiza declarației de profit și pierdere arată o companie care are un al doilea an excelent, dar analiza bilanțului aferentă arată că are probleme în creșterea finanțării, având în vedere scăderea numerarului, creșterea conturilor de plătit și creșterea in datorii.
Analiza orizontală a situației veniturilor
Analiza orizontală a declarației de profit și pierdere este de obicei într-un format de doi ani, cum ar fi cel prezentat mai jos, cu o variație arătată, de asemenea, care stabilește diferența dintre cei doi ani pentru fiecare element rând. Un format alternativ este să adăugați pur și simplu câți ani se vor potrivi pe pagină, fără a afișa o variație, astfel încât să puteți vedea modificările generale în funcție de cont pe mai mulți ani. Un al treilea format este de a include o analiză verticală a fiecărui an în raport, astfel încât fiecare an să prezinte cheltuielile ca procent din venitul total din acel an.
